經營跨境電商，這些稅務法規你真的懂了嗎？

你是不是也常常滑著手機，看著國外網站上的新奇商品，心裡想著：「如果我的產品也能賣到那裡，該有多好？」近年來，跨境電商的浪潮席捲全球，打破了地域的限制，讓許多懷抱夢想的創業者和小品牌，有了站上世界舞台的機會。看著訂單從世界各地飛來，那種成就感，真的難以言喻。

但說真的，當我們興高采烈地打包商品，準備將它們送到海外顧客手中時，一個現實卻又極其重要的問題，往往會浮上檯面——那就是「稅」。關稅、營業稅、所得稅...這些聽起來就讓人頭皮發麻的名詞，就像是跨境之路上的隱形關卡，一不小心，可能就會讓我們辛苦賺來的利潤大打折扣，甚至面臨罰款的風險。

我懂，我們只想專注在做出好產品、提供好服務，對於繁瑣的法規細節，總是感到有些力不從心。但親愛的，既然要玩一場國際級的遊戲，我們就必須先了解遊戲規則。今天，就讓我們一起，用最簡單直白的方式，聊聊經營跨境電商時，那些你不能不知道的稅務大小事。

關稅：踏入他國市場的第一道門檻

首先，我們來談談最直接、也最常被提到的「關稅」。簡單來說，關稅就是當你的商品要進入另一個國家時，該國海關會對你的商品所課徵的一種稅金。這不僅是各國政府保護國內產業、增加財政收入的手段，也是調節進出口貿易的重要工具。

完稅價格，不只是商品售價

計算關稅的第一步，是確認「完稅價格」（Dutiable Value）。很多人會誤以為這就是商品本身的售價，但其實不是。通常，完稅價格的計算公式是：商品售價 + 國際運費 + 保險費。這意味著，就算你為了促銷而降低商品價格，高昂的運費依然會讓你的完稅價格居高不下，進而影響關稅金額。這也是為什麼，在設定全球運費策略時，需要格外謹慎。

稅率，因「物」而異的遊戲規則

決定了完稅價格後，接下來就要乘以「關稅稅率」。這個稅率可不是固定的，它會因為商品種類、材質、產地，甚至是進口國與出口國之間的貿易協定而有天壤之別。例如，台灣對進口服飾、鞋靴等產品課徵的關稅稅率可能在10-12%左右，但對書籍、玩具可能就有較低的稅率或甚至是免稅。

因此，在你的商品賣到不同國家前，務必先做好功課，查詢該國的「海關稅則（HS Code）」。HS Code 就像是商品的國際身分證，正確歸類你的商品，才能適用正確的稅率，避免因申報不實而被海關要求補稅或處罰。

營業稅/消費稅：落地銷售的隱形成本

除了關稅，另一個絕對不能忽視的，就是「營業稅」或稱為「消費稅」（VAT/GST）。這是在商品最終銷售給消費者時，由消費者負擔，但由賣家代為徵收並繳納給政府的一種稅。

過去，許多跨境賣家可能會忽略這一塊，但隨著數位經濟的發展，各國稅務機關也開始「與時俱進」。現在，許多國家（包括台灣、歐盟、澳洲等）都已經立法，要求銷售數位服務或實體商品的境外電商，只要對該國的年銷售額達到一定門檻，就必須在當地註冊稅籍，並申報繳納營業稅。

以台灣為例，過去境外電商銷售勞務給台灣個人，年銷售額超過新台幣48萬元就需辦理稅籍登記。而財政部更在2025年將此標準提高至60萬元，這對小型賣家來說是個好消息，但同時也提醒我們，稅務法規是不斷在變動的。身為賣家，我們必須定期檢視在各個市場的銷售額，一旦跨過門檻，就要主動履行稅務義務。千萬不要抱持僥倖心態，因為稅務機關的追查能力，遠比你我想像的要強大。

一個貼好標籤、準備寄送的包裹，靜靜地放在桌上。 — 看似簡單的打包寄送，背後卻牽涉著複雜的國際稅務金流，每一步都需要謹慎規劃。Source: Mediamodifier / unsplash

所得稅：賺了錢，別忘了分潤給山姆大叔

當你的跨境電商事業開始賺錢，恭喜你！但同時，你也需要開始思考「營利事業所得稅」的問題。這部分相對複雜，因為它牽涉到你的公司設立在哪裡、主要營運地在哪，以及是否在銷售市場國構成「常設機構（Permanent Establishment, PE）」。

簡單來說，如果你的跨境業務，在某個國家有實體的辦公室、倉庫，或者有員工在當地進行核心的業務活動，就很有可能被認定為在該國有「常設機構」。一旦被如此認定，你在該國賺取的利潤，就需要按照當地的稅法來繳納所得稅。

近年來，隨著數位經濟的發展，「常設機構」的定義也越來越廣。有些國家甚至認為，只要一個境外電商在該國有大量的數位活動（例如大量的在地化廣告投放、頻繁的線上交易），也可能構成「數位常設機構」。這是一個非常前沿且仍在不斷演變的領域，如果你對此有疑慮，強烈建議諮詢專精於國際稅務的會計師或律師。

給賣家的小撇步：如何優雅地與稅務共舞？

面對這些複雜的規定，我們該如何應對？

價格透明化：在你的網站上，清楚標示價格是否包含關稅與稅金。你可以選擇「完稅後交貨（DDP）」模式，將所有稅費成本預先計算在售價中，讓顧客享受無憂的購物體驗；或者選擇「未完稅交貨（DDU）」，讓顧客在收到商品時自行支付稅費，但務必在結帳流程中明確告知，避免後續的客訴糾紛。
善用工具與服務：現在有許多第三方服務商，可以協助你計算各國的關稅與稅費，甚至能幫你處理稅籍註冊和申報繳納的事宜。雖然需要支付一些服務費，但這能讓你省下大量的時間和精力，專注於核心業務。
保留所有紀錄：所有的交易紀錄、商業發票、運費單據、報關文件等，都務必妥善保存。這些不僅是處理客訴或退貨時的依據，更是未來面對稅務機關查核時，保護自己的最佳利器。

經營跨境電商，就像是開啟一場偉大的航行。稅務法規，就像是航行中的海圖與羅盤，雖然有時看起來複雜難懂，但它能指引我們避開暗礁，安全抵達目的地。與其將它視為阻礙，不如將它看作是讓我們事業更專業、更穩健的基石。

願我們都能在這片寬廣的電商海洋中，航行得更遠、更穩。